근로소득세 계산법이 궁금하다면 연봉이 아닌 과세표준에 적용되는 누진세율부터 확인하세요. 2026년 기준 근로소득세율, 근로소득공제, 원천징수와 연말정산까지 쉽게 정리했습니다.
근로소득세는 연봉 전체에 세율을 곱해서 계산하는 것이 아닙니다.
근로소득세를 이해하려면 먼저 총급여 → 근로소득공제 → 각종 소득공제 → 과세표준 → 세율 → 세액공제 순서로 계산된다는 구조를 알아야 합니다.
특히 우리나라 근로소득세는 누진세 구조이기 때문에 소득이 높아질수록 높은 세율 구간이 적용됩니다.
다만 “연봉 5,000만원이면 24%를 세금으로 낸다”처럼 생각하면 정확하지 않습니다.
6~45%의 세율은 연봉 자체가 아니라 과세표준에 적용되는 기본세율이기 때문입니다.
이번 글에서는 2026년 기준으로 근로소득세율과 과세표준, 원천징수, 연말정산까지 쉽게 정리해보겠습니다.
근로소득세란?
근로소득세는 직장에서 근로를 제공하고 받은 급여 등 근로소득에 대해 부과되는 소득세입니다.
회사에 다니는 직장인의 경우 매달 월급을 받을 때 세금이 먼저 빠져나갑니다.
이것을 원천징수라고 합니다.
그런데 매월 빠져나가는 세금이 최종적으로 내가 내야 할 세금과 정확히 일치하는 것은 아닙니다.
다음 해 연말정산을 통해 실제 세금을 다시 계산하고,
- 세금을 더 냈다면 환급
- 세금을 덜 냈다면 추가 납부
하는 방식으로 정산하게 됩니다.
근로소득세율은 6%부터 45%까지
2026년 기준 근로소득에 적용되는 기본적인 소득세율은 **과세표준에 따라 6%에서 최고 45%**까지 적용되는 누진세 구조입니다.
| 과세표준 | 기본세율 |
|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하 | 35% |
| 1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42% |
| 10억원 초과 | 45% |
여기서 가장 중요한 것은 구간별 세율을 전체 소득에 한꺼번에 적용하지 않는다는 것입니다.
누진세는 어떻게 적용될까?
예를 들어 과세표준이 6,000만원이라고 가정해보겠습니다.
6,000만원 전체에 24%를 곱하는 것이 아닙니다.
먼저 1,400만원까지는 6%,
1,400만원 초과 5,000만원까지는 15%,
5,000만원을 초과한 1,000만원 부분에 대해서는 24%가 적용됩니다.
따라서 단순하게 계산하면
624만원 + (6,000만원 - 5,000만원) × 24%
가 됩니다.
즉,
624만원 + 240만원 = 864만원
입니다.
이것이 바로 누진세 구조입니다.
다만 실제 납부할 세금은 여기서 끝나는 것이 아닙니다.
각종 세액공제 등을 반영해야 하기 때문에 실제 연말정산에서 결정되는 세액과는 차이가 날 수 있습니다.
연봉과 과세표준은 다릅니다
근로소득세를 계산할 때 가장 많이 헷갈리는 부분입니다.
연봉 5,000만원 = 과세표준 5,000만원
이 아닙니다.
직장인의 총급여에서 근로소득공제 등을 적용해 근로소득금액을 계산하고, 이후 각종 소득공제를 반영한 뒤 과세표준이 결정됩니다.
간단한 흐름으로 보면 다음과 같습니다.
총급여
↓
근로소득공제
↓
근로소득금액
↓
각종 소득공제
↓
과세표준
↓
기본세율 적용
↓
산출세액
↓
세액공제
↓
결정세액
따라서 연봉만 가지고 정확한 근로소득세를 계산하기는 어렵습니다.
근로소득공제는 무엇인가요?
직장인의 경우 근로소득을 얻기 위해 일정한 비용이 발생한다고 보고 근로소득공제가 적용됩니다.
총급여에서 근로소득공제액을 차감하면 근로소득금액이 계산됩니다.
예를 들어 단순히 연봉 6,000만원을 받는다고 해서 과세표준이 바로 6,000만원이 되는 것이 아닙니다.
근로소득공제뿐 아니라 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등 여러 공제 항목을 거치면서 과세표준이 달라질 수 있습니다.
그래서 같은 연봉을 받더라도
부양가족이 몇 명인지, 어떤 공제를 받을 수 있는지, 보험료나 연금 관련 공제가 있는지
등에 따라 실제 세금이 달라질 수 있습니다.
매달 월급에서 빠지는 소득세는 어떻게 계산할까?
직장인의 월급에서 소득세가 빠지는 이유는 회사가 급여를 지급하면서 근로소득세를 원천징수하기 때문입니다.
매월 실제 급여를 지급할 때는 국세청의 근로소득 간이세액표를 기준으로 원천징수합니다.
따라서 월급명세서를 보면
- 소득세
- 지방소득세
- 국민연금
- 건강보험
- 장기요양보험
- 고용보험
등이 공제되어 있는 것을 확인할 수 있습니다.
이 가운데 소득세는 연말정산을 통해 최종적으로 다시 계산됩니다.
원천징수와 연말정산은 다릅니다
둘을 같은 것으로 생각하는 경우가 많지만 역할이 다릅니다.
원천징수
매달 급여를 받을 때 회사가 세금을 미리 떼어 납부하는 과정입니다.
연말정산
1년 동안 실제로 부담해야 하는 세금을 다시 계산하는 과정입니다.
예를 들어 1년 동안 월급에서 소득세를 총 300만원 냈는데 실제 결정세액이 250만원이라면 차액 50만원을 환급받을 수 있습니다.
반대로 실제 결정세액이 350만원이라면 이미 납부한 300만원을 제외하고 50만원을 추가로 납부할 수 있습니다.
그래서 월급에서 소득세가 많이 빠졌다고 해서 반드시 최종 세금도 많은 것은 아닙니다.
8세 이상 20세 이하 자녀가 있다면?
근로소득자의 원천징수와 관련해 자녀가 있는 경우에도 확인할 부분이 있습니다.
간이세액표 적용 시 8세 이상 20세 이하 자녀가 있는 경우 자녀 수에 따라 일정 금액을 세액에서 공제하는 방식이 적용될 수 있습니다.
따라서 부양가족이 있는 직장인이라면 본인의 가족관계와 자녀 연령 등을 확인하는 것이 좋습니다.
다만 매월 원천징수되는 금액과 최종 연말정산 결과는 각종 공제와 세액공제에 따라 달라질 수 있습니다.
일용근로자는 근로소득세가 다릅니다
일반적인 월급 근로자와 일용근로자의 세금 계산 방식은 차이가 있습니다.
일용근로자의 근로소득에 대해서는 별도의 원천징수 방식이 적용되며, 안내된 기본 세율은 **6%**입니다.
따라서 일용근로자의 소득세를 일반 직장인의 연봉 과세 방식과 동일하게 계산하면 안 됩니다.
고용 형태에 따라 적용되는 세법이 달라질 수 있기 때문에 본인이 일반 근로자인지 일용근로자인지도 먼저 확인해야 합니다.
근로소득세를 줄이려면 무엇을 봐야 할까?
“연봉이 높아지면 세금을 줄일 수 없나요?”
이렇게 생각하는 분들도 많습니다.
하지만 중요한 것은 합법적으로 적용받을 수 있는 공제와 세액공제를 빠뜨리지 않는 것입니다.
연말정산을 준비한다면 다음과 같은 항목을 확인하는 것이 좋습니다.
인적공제
본인과 부양가족 등에 대한 공제 여부를 확인합니다.
보험료 관련 공제
보장성보험료 등 본인이 적용받을 수 있는 공제 항목을 확인합니다.
의료비
공제 대상 의료비가 있는지 확인합니다.
교육비
본인 및 부양가족의 교육비 중 공제 대상 항목을 확인합니다.
주택 관련 공제
주택자금이나 월세 등과 관련해 적용받을 수 있는 공제가 있는지 확인합니다.
연금계좌
연금저축이나 퇴직연금 관련 세액공제 대상 여부도 확인할 필요가 있습니다.
단, 각각의 공제에는 요건과 한도가 있기 때문에 “돈을 썼으니 무조건 세금이 줄어든다”는 것은 아닙니다.
근로소득세 계산할 때 가장 많이 하는 실수
“연봉 1억원이면 35% 세금 아닌가요?”
연봉 자체에 세율을 적용하는 것이 아닙니다.
과세표준을 계산한 뒤 해당 구간의 세율을 적용해야 합니다.
“월급에서 빠진 소득세가 최종 세금인가요?”
아닙니다.
매월 원천징수한 뒤 연말정산을 통해 최종 세액을 확정합니다.
“연봉이 같으면 세금도 똑같나요?”
꼭 그렇지는 않습니다.
부양가족, 공제 대상 지출, 세액공제 등에 따라 실제 부담세액이 달라질 수 있습니다.
“높은 세율 구간에 들어가면 월급 전체가 높은 세율로 계산되나요?”
아닙니다.
누진세 구조이므로 해당 구간을 초과한 금액에 높은 세율이 적용됩니다.
근로소득세 계산 순서 한눈에 보기
복잡하게 느껴진다면 아래 순서만 기억해도 됩니다.
① 총급여 확인
↓
② 비과세 근로소득 제외
↓
③ 근로소득공제 적용
↓
④ 근로소득금액 계산
↓
⑤ 소득공제 적용
↓
⑥ 과세표준 계산
↓
⑦ 과세표준에 기본세율 적용
↓
⑧ 산출세액 계산
↓
⑨ 세액공제 적용
↓
⑩ 결정세액 확정
그리고 직장인은 매월 원천징수된 세액과 최종 결정세액을 연말정산에서 비교하게 됩니다.
2026년 근로소득세, 이것만 기억하세요
근로소득세를 이해할 때 가장 중요한 것은 “연봉이 아니라 과세표준”입니다.
우리나라 근로소득세는 누진세 구조로 운영되며 과세표준에 따라 6%부터 최대 45%까지 기본세율이 적용됩니다.
하지만 연봉 전체에 해당 세율을 곱하는 방식은 아닙니다.
총급여에서 근로소득공제를 적용하고, 각종 소득공제를 거쳐 과세표준을 계산한 뒤 세율을 적용합니다.
또한 직장인은 매달 근로소득 간이세액표를 기준으로 세금을 원천징수하고, 다음 해 연말정산에서 실제 세액을 다시 확정합니다.
따라서 본인의 근로소득세가 얼마나 되는지 정확하게 알고 싶다면 연봉 하나만 확인할 것이 아니라 부양가족과 공제 항목까지 함께 확인하는 것이 가장 정확합니다.
※ 세법과 공제 요건은 변경될 수 있으므로 실제 신고·연말정산에서는 국세청의 최신 안내와 본인의 적용 요건을 확인하시기 바랍니다.
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